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酒遠(yuǎn)司（2010）11號(hào)文 簽發(fā)人：石永星
關(guān)于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法的通知
各部門：
為貫徹落實(shí)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的精神要求，經(jīng)董事會(huì)研究決定，特頒布《公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，望認(rèn)真學(xué)習(xí)。
自二O一O年五月十日起執(zhí)行。
附《公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法》
特此通知
二O一O年五月十日
主題詞：財(cái)務(wù) 職責(zé) 審核 處罰
抄送：各項(xiàng)目部
酒泉市遠(yuǎn)達(dá)公路工程有限責(zé)任公司 2010年5月10日
（共印6份）
公司財(cái)務(wù)管理暫行辦法
總則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，更好的為公司服務(wù)、不斷提高公司經(jīng)濟(jì)效益特制定本辦法。
第二條 財(cái)務(wù)部門職能
（一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。
（二） 加強(qiáng)現(xiàn)金管理，編制現(xiàn)金計(jì)劃，反映分析各項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)執(zhí)行是否合理。
（三） 積極為生產(chǎn)服務(wù)，減少生產(chǎn)外開支，降低成本促進(jìn)公司取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五） 公司實(shí)行財(cái)務(wù)檢查工作，每月公司分管領(lǐng)導(dǎo)不定期的進(jìn)行抽查資金的走向，開支是否合理，財(cái)務(wù)人員主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（六） 完成公司交給的其它工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)組成，各項(xiàng)目部不設(shè)會(huì)計(jì)，設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管和零星開支。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作的崗位職責(zé)
第五條 總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作。
（一） 編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，聽從總經(jīng)理安排，協(xié)助總經(jīng)理擬定資金使用方案，發(fā)揮更好利用率，有效的使用資金。
（二） 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析。
（三） 審核各項(xiàng)目部報(bào)公司的各類計(jì)劃是否合理，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審閱簽字，批準(zhǔn)后實(shí)施計(jì)劃。
（四） 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要職責(zé)
（一） 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)賬。
（二） 按照公司核算原則，定期檢查、分析各部門財(cái)務(wù)，成本和費(fèi)用的支付情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議當(dāng)好參謀。
（三） 每月23—30日為報(bào)賬結(jié)算時(shí)間，由會(huì)計(jì)分別在各項(xiàng)目部審核、匯總由項(xiàng)目經(jīng)理簽字的票據(jù)，如有不合理開支，不真實(shí)不合法的原始憑證不予受理，有權(quán)拒收并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。
（四） 做賬單據(jù)，必須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)逐頁(yè)審核簽字后才能進(jìn)入公司會(huì)計(jì)賬面，如無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字，視為無(wú)效單據(jù)，并追究責(zé)任。
（五） 每月按時(shí)把項(xiàng)目部各類報(bào)表（包括生產(chǎn)進(jìn)度表）上報(bào)總經(jīng)理，報(bào)表須有主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)的簽名或蓋章。
（六） 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（七） 完成總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理交付的其它工作。
第七條 出納的主要責(zé)任
（一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)把現(xiàn)金關(guān)。
（二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，堅(jiān)決杜絕白條頂庫(kù)。
（三） 建立健全現(xiàn)金出納各科目賬，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證是否正確。
（四） 招待費(fèi)及其它雜費(fèi)開支必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，其他任何人無(wú)權(quán)開支。
（五） 原材料購(gòu)進(jìn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編排計(jì)劃，向分管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能購(gòu)進(jìn)，否則不予撥款。
（六） 公司職員大額借款，申請(qǐng)借款緣由并填寫借款單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借用，超過借款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在工資內(nèi)扣除。工資內(nèi)小額借款由項(xiàng)目經(jīng)理自行安排。
（七） 出納兼采買工作，必須兩人購(gòu)買，要做到帳物相符，物價(jià)相符，價(jià)格真實(shí)可靠，不弄虛作假的態(tài)度，履行自己的職責(zé)。
（八） 所購(gòu)進(jìn)實(shí)物，必須通過項(xiàng)目部分管人員驗(yàn)收，單據(jù)與實(shí)物是否相符，單價(jià)是否準(zhǔn)確，準(zhǔn)確后簽字入庫(kù)。如不真實(shí)拒絕入庫(kù)并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。
（九） 積極配合會(huì)計(jì)做好對(duì)賬，報(bào)賬工作，要達(dá)到日清月結(jié)。
（十） 完成總經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理交付的其它工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)
（一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
（二） 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
（三） 詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
（四） 審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其它有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五） 糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
（六） 針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
（七） 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
處罰辦法
第九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
（一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
（四）利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；
（三）偽造、編造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的；
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)務(wù)的；
（五）弄虛作假、徇私舞弊，非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受到損失的；
（七）有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
第十一條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
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